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UStG - Umsatzsteuergesetz

Übersicht

(+++ Textnachweis Geltung ab: 1.1.1982 +++)
(+++ Zur Anwendung vgl. § 27 +++)
(+++ Amtlicher Hinweis des Normgebers auf EG-Recht:
     Umsetzung der
       EGRL 112/2006   (CELEX Nr: 32006L0112)
       EGRL 117/2008   (CELEX Nr: 32008L0117) 
       EGV 37/2009     (CELEX Nr: 32009R0037) vgl. G v. 8.4.2010 I 386 
     Umsetzung der
       EURL 162/2009   (CELEX Nr: 32009L0162) 
       EGRL 112/2006   (CELEX Nr: 32006L0112)
       EGRL 69/2009    (CELEX Nr: 32009L0069) vgl. G v. 8.12.2010 I 1768 
     Umsetzung des
       EUBes 710/2010  (CELEX Nr: 32010D0710) vgl. G v. 16.6.2011 I 1090 +++)

Überschrift: Buchstabenabkürzung idF d. Art. 4 Abs. 31 Nr. 1 G v. 22.9.2005 I 2809 mWv 1.1.2006
Das G ist als Erstes Kapitel d. G v. 26.11.1979 I 1953 vom Bundestag mit Zustimmung des Bundesrates erlassen worden und gem. d. Zweiten Kapitel Art. 16 am 1.1.1980, die in ihm enthaltenen Ermächtigungsvorschriften am 30.11.1979 in Kraft getreten.

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Erster Abschnitt
Steuergegenstand und Geltungsbereich

• § 1 UStG - Steuerbare Umsätze
• § 1a UStG - Innergemeinschaftlicher Erwerb
• § 1b UStG - Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
• § 1c UStG - Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags
• § 2 UStG - Unternehmer, Unternehmen
• § 2a UStG - Fahrzeuglieferer
• § 3 UStG - Lieferung, sonstige Leistung
• § 3a UStG - Ort der sonstigen Leistung
• § 3b UStG - Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
• § 3c UStG - Ort der Lieferung in besonderen Fällen
• § 3d UStG - Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
• § 3e UStG - Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn
• § 3f UStG - Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen
• § 3g UStG - Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte

Zweiter Abschnitt
Steuerbefreiungen und Steuervergütungen

• § 4 UStG - Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen
• § 4a UStG - Steuervergütung
• § 4b UStG - Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen
• § 5 UStG - Steuerbefreiungen bei der Einfuhr
• § 6 UStG - Ausfuhrlieferung
• § 6a UStG - Innergemeinschaftliche Lieferung
• § 7 UStG - Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
• § 8 UStG - Umsätze für die Seeschiffahrt und für die Luftfahrt
• § 9 UStG - Verzicht auf Steuerbefreiungen

Dritter Abschnitt
Bemessungsgrundlagen

• § 10 UStG - Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
• § 11 UStG - Bemessungsgrundlage für die Einfuhr

Vierter Abschnitt
Steuer und Vorsteuer

• § 12 UStG - Steuersätze
• § 13 UStG - Entstehung der Steuer
• § 13a UStG - Steuerschuldner
• § 13b UStG - Leistungsempfänger als Steuerschuldner
• § 13c UStG - Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
• § 13d UStG - (weggefallen)
• § 14 UStG - Ausstellung von Rechnungen
• § 14a UStG - Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen
• § 14b UStG - Aufbewahrung von Rechnungen
• § 14c UStG - Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
• § 15 UStG - Vorsteuerabzug
• § 15a UStG - Berichtigung des Vorsteuerabzugs

Fünfter Abschnitt
Besteuerung

• § 16 UStG - Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung
• § 17 UStG - Änderung der Bemessungsgrundlage
• § 18 UStG - Besteuerungsverfahren
• § 18a UStG - Zusammenfassende Meldung
• § 18b UStG - Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren
• § 18c UStG - Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge
• § 18d UStG - Vorlage von Urkunden
• § 18e UStG - Bestätigungsverfahren
• § 18f UStG - Sicherheitsleistung
• § 18g UStG - Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat
• § 19 UStG - Besteuerung der Kleinunternehmer
• § 20 UStG - Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten
• § 21 UStG - Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer
• § 22 UStG - Aufzeichnungspflichten
• § 22a UStG - Fiskalvertretung
• § 22b UStG - Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters
• § 22c UStG - Ausstellung von Rechnungen im Falle der Fiskalvertretung
• § 22d UStG - Steuernummer und zuständiges Finanzamt
• § 22e UStG - Untersagung der Fiskalvertretung

Sechster Abschnitt
Sonderregelungen

• § 23 UStG - Allgemeine Durchschnittsätze
• § 23a UStG - Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes
• § 24 UStG - Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
• § 25 UStG - Besteuerung von Reiseleistungen
• § 25a UStG - Differenzbesteuerung
• § 25b UStG - Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
• § 25c UStG - Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold
• § 25d UStG - Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer

Siebenter Abschnitt
Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften

• § 26 UStG - Durchführung
• § 26a UStG - Bußgeldvorschriften
• § 26b UStG - Schädigung des Umsatzsteueraufkommens
• § 26c UStG - Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens
• § 27 UStG - Allgemeine Übergangsvorschriften
• § 27a UStG - Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• § 27b UStG - Umsatzsteuer-Nachschau
• § 28 UStG - Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften
• § 29 UStG - Umstellung langfristiger Verträge
• Anlage 1 UStG - (zu § 4 Nr. 4a) Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können
• Anlage 2 UStG - (zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2)Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände
• Anlage 3 UStG - (zu § 13b Absatz 2 Nummer 7) Liste der Gegenstände im Sinne des § 13b Absatz 2 Nummer 7