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EStG - Einkommensteuergesetz

Übersicht

In der Fassung der Bekanntmachung vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862)

Zuletzt geändert durch Artikel 20 des Gesetzes vom 20. Dezember 2011 (BGBl. I S. 2854)

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Fußnoten:

(1) Red. Anm.:

Die Änderungen des Einkommensteuergesetzes durch Artikel 1 des Gesetzes zur bestätigenden Regelung verschiedener steuerlicher und verkehrsrechtlicher Vorschriften des Haushaltsbegleitgesetzes 2004 vom 5. April 2011 (BGBl. I S. 554) bestätigen die Änderungen durch Artikel 9 des Haushaltsbegleitgesetzes 2004 (HBeglG 2004) vom 29. Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076, 2004 I S. 69, BGBl. 2004 II S. 456). Inhaltlich entspricht das Einkommensteuergesetz in der nach Artikel 1 in Verbindung mit Artikel 8 des Gesetzes vom 5. April 2011 (BGBl. I S. 554) ab dem 12. April 2011 geltenden Fassung dem Einkommensteuergesetz in der bis dahin geltenden Fassung.

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I.
Steuerpflicht

• § 1 EStG - Steuerpflicht
• § 1a EStG - Staatsangehörige anderer Staaten. Ausländischer Dienstort

II.
Einkommen

1.
Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung

• § 2 EStG - Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
• § 2a EStG - Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten

2.
Steuerfreie Einnahmen

• § 3 EStG - Arten der steuerfreien Einnahmen
• § 3a EStG
• § 3b EStG - Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
• § 3c EStG - Anteilige Abzüge

3.
Gewinn

• § 4 EStG - Gewinnbegriff im Allgemeinen
• § 4a EStG - Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
• § 4b EStG - Direktversicherung
• § 4c EStG - Zuwendungen an Pensionskassen
• § 4d EStG - Zuwendungen an Unterstützungskassen
• § 4e EStG - Beiträge an Pensionsfonds
• § 4f EStG
• § 4g EStG - Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
• § 4h EStG - Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
• § 5 EStG - Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
• § 5a EStG - Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
• § 5b EStG - Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
• § 6 EStG - Bewertung
• § 6a EStG - Pensionsrückstellung
• § 6b EStG - Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
• § 6c EStG - Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
• § 6d EStG - Euroumrechnungsrücklage
• § 7 EStG - Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
• § 7a EStG - Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
• § 7b EStG - Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen
• § 7c EStG - Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen
• § 7d EStG - Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen
• § 7e EStG
• § 7f EStG - Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens privater Krankenhäuser
• § 7g EStG - Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
• § 7h EStG - Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
• § 7i EStG - Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
• § 7k EStG - Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung

4.
Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

• § 8 EStG - Einnahmen
• § 9 EStG - Werbungskosten
• § 9a EStG - Pauschbeträge für Werbungskosten

4a.
Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug

• § 9b EStG - Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug

5.
Sonderausgaben

• § 10 EStG - Art der Aufwendungen
• § 10a EStG - Zusätzliche Altersvorsorge
• § 10b EStG - Steuerbegünstigte Zwecke
• § 10c EStG - Sonderausgaben-Pauschbetrag
• § 10d EStG - Verlustabzug
• § 10e EStG - Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
• § 10f EStG - Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
• § 10g EStG - Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
• § 10h EStG - Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus
• § 10i EStG - Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung

6.
Vereinnahmung und Verausgabung

• § 11 EStG - Vereinnahmung und Verausgabung
• § 11a EStG - Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
• § 11b EStG - Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen

7.
Nicht abzugsfähige Ausgaben

• § 12 EStG - Nicht abzugsfähige Ausgaben

8.
Die einzelnen Einkunftsarten

a)
Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)

• § 13 EStG - Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
• § 13a EStG - Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
• § 14 EStG - Veräußerung des Betriebs
• § 14a EStG - Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe

b)
Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)

• § 15 EStG - Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• § 15a EStG - Verluste bei beschränkter Haftung
• § 15b EStG - Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
• § 16 EStG - Veräußerung des Betriebs
• § 17 EStG - Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

c)
Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)

• § 18 EStG - Einkünfte aus selbständiger Arbeit

d)
Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)

• § 19 EStG - Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

e)
Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)

• § 20 EStG - Einkünfte aus Kapitalvermögen

f)
Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)

• § 21 EStG - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

g)
Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)

• § 22 EStG - Arten der sonstigen Einkünfte
• § 22a EStG - Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
• § 23 EStG - Private Veräußerungsgeschäfte

h)
Gemeinsame Vorschriften

• § 24 EStG - Andere Einkünfte
• § 24a EStG - Altersentlastungsbetrag
• § 24b EStG - Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

III.
Veranlagung

• § 25 EStG - Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
• § 26 EStG - Veranlagung von Ehegatten
• § 26a EStG - Einzelveranlagung von Ehegatten
• § 26b EStG - Zusammenveranlagung von Ehegatten
• § 27 EStG
• § 28 EStG - Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
• § 29 EStG
• § 30 EStG

IV.
Tarif

• § 31 EStG - Familienleistungsausgleich
• § 32 EStG - Kinder, Freibeträge für Kinder
• § 32a EStG - Einkommensteuertarif
• § 32b EStG - Progressionsvorbehalt
• § 32c EStG - Tarifbegrenzung bei Gewinneinkünften
• § 32d EStG - Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
• § 33 EStG - Außergewöhnliche Belastungen
• § 33a EStG - Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
• § 33b EStG - Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
• § 34 EStG - Außerordentliche Einkünfte
• § 34a EStG - Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
• § 34b EStG - Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen

V.
Steuerermäßigungen

1.
Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften

• § 34c EStG - Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
• § 34d EStG - Ausländische Einkünfte

2.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

• § 34e EStG - Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

2a.
Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum

• § 34f EStG - Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum

2b.
Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen

• § 34g EStG - Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen

3.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

• § 35 EStG - Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

4.
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen

• § 35a EStG - Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

5.
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

• § 35b EStG - Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

VI.
Steuererhebung

1.
Erhebung der Einkommensteuer

• § 36 EStG - Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
• § 37 EStG - Einkommensteuer-Vorauszahlung
• § 37a EStG - Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
• § 37b EStG - Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen

2.
Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)

• § 38 EStG - Erhebung der Lohnsteuer
• § 38a EStG - Höhe der Lohnsteuer
• § 38b EStG - Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
• § 39 EStG - Lohnsteuerabzugsmerkmale
• § 39a EStG - Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
• § 39b EStG - Einbehaltung der Lohnsteuer
• § 39c EStG - Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
• § 39d EStG
• § 39e EStG - Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
• § 39f EStG - Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
• § 40 EStG - Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
• § 40a EStG - Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
• § 40b EStG - Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
• § 41 EStG - Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
• § 41a EStG - Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
• § 41b EStG - Abschluss des Lohnsteuerabzugs
• § 41c EStG - Änderung des Lohnsteuerabzugs
• § 42 EStG
• § 42a EStG
• § 42b EStG - Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
• § 42c EStG
• § 42d EStG - Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
• § 42e EStG - Anrufungsauskunft
• § 42f EStG - Lohnsteuer-Außenprüfung

3.
Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)

• § 43 EStG - Kapitalerträge mit Steuerabzug
• § 43a EStG - Bemessung der Kapitalertragsteuer
• § 43b EStG - Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
• § 44 EStG - Entrichtung der Kapitalertragsteuer
• § 44a EStG - Abstandnahme vom Steuerabzug
• § 44b EStG - Erstattung der Kapitalertragsteuer
• § 45 EStG - Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
• § 45a EStG - Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
• § 45b EStG - Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von Sammelanträgen
• § 45c EStG
• § 45d EStG - Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
• § 45e EStG - Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung

4.
Veranlagung von Steuerpflichtigen mit Steuerabzugspflichtigen Einkünften

• § 46 EStG - Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
• § 47 EStG

VII.
Steuerabzug bei Bauleistungen

• § 48 EStG - Steuerabzug
• § 48a EStG - Verfahren
• § 48b EStG - Freistellungsbescheinigung
• § 48c EStG - Anrechnung
• § 48d EStG - Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen

VIII.
Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

• § 49 EStG - Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
• § 50 EStG - Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
• § 50a EStG - Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen

IX.
Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften

• § 50b EStG - Prüfungsrecht
• § 50c EStG
• § 50d EStG - Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und 50g
• § 50e EStG - Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
• § 50f EStG - Bußgeldvorschriften
• § 50g EStG - Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
• § 50h EStG - Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
• § 51 EStG - Ermächtigungen
• § 51a EStG - Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
• § 52 EStG - Anwendungsvorschriften
• § 52a EStG - Anwendungsvorschriften zur Einführung einer Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
• § 52b EStG - Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
• § 53 EStG - Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kindes in den Veranlagungszeiträumen 1983 bis 1995
• § 54 EStG
• § 55 EStG - Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
• § 56 EStG - Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
• § 57 EStG - Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
• § 58 EStG - Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
• § 59 EStG
• § 60 EStG
• § 61 EStG

X.
Kindergeld

• § 62 EStG - Anspruchsberechtigte
• § 63 EStG - Kinder
• § 64 EStG - Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
• § 65 EStG - Andere Leistungen für Kinder
• § 66 EStG - Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
• § 67 EStG - Antrag
• § 68 EStG - Besondere Mitwirkungspflichten
• § 69 EStG - Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch Meldedaten-Übermittlung
• § 70 EStG - Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
• § 71 EStG
• § 72 EStG - Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
• § 73 EStG
• § 74 EStG - Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
• § 75 EStG - Aufrechnung
• § 76 EStG - Pfändung
• § 76a EStG
• § 77 EStG - Erstattung von Kosten im Vorverfahren
• § 78 EStG - Übergangsregelungen

XI.
Altersvorsorgezulage

• § 79 EStG - Zulageberechtigte
• § 80 EStG - Anbieter
• § 81 EStG - Zentrale Stelle
• § 81a EStG - Zuständige Stelle
• § 82 EStG - Altersvorsorgebeiträge
• § 83 EStG - Altersvorsorgezulage
• § 84 EStG - Grundzulage
• § 85 EStG - Kinderzulage
• § 86 EStG - Mindesteigenbeitrag
• § 87 EStG - Zusammentreffen mehrerer Verträge
• § 88 EStG - Entstehung des Anspruchs auf Zulage
• § 89 EStG - Antrag
• § 90 EStG - Verfahren
• § 91 EStG - Datenerhebung und Datenabgleich
• § 92 EStG - Bescheinigung
• § 92a EStG - Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
• § 92b EStG - Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
• § 93 EStG - Schädliche Verwendung
• § 94 EStG - Verfahren bei schädlicher Verwendung
• § 95 EStG - Sonderfälle der Rückzahlung
• § 96 EStG - Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
• § 97 EStG - Übertragbarkeit
• § 98 EStG - Rechtsweg
• § 99 EStG - Ermächtigung

• Anlage 1 EStG - Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
• Anlage 2 EStG - Gesellschaften im Sinne der Richtlinie 90/435/EWG
• Anlage 3 EStG

Urteile: Schlagworte

Urteile: Vorschriften

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